Tilikausi on yksi niistä termeistä, jotka tulevat vastaan heti, kun perustat yrityksen. Mutta mitä se oikeastaan tarkoittaa? Milloin se alkaa? Voitko valita sen itse? Ja mitä sinun on tehtävä sen päättyessä?

Tämä opas kattaa kaiken, mitä toiminimiyrittäjän tai osakeyhtiön omistajan on tiedettävä tilikausista Suomessa.

Mikä on tilikausi?

Tilikausi (tilikausi) on ajanjakso, jolta yritys laatii tilinpäätöksensä. Se on kirjanpidon peruskierto: kaikki ajanjakson aikana kertyneet tulot, menot, varat ja velat kootaan yhteen ja raportoidaan.

Tilikausi on yleensä 12 kuukauden pituinen, mutta sen ei tarvitse noudattaa kalenterivuotta. Se voi alkaa ja päättyä missä tahansa kuussa.

Suomen kirjanpitolain mukaan tilikausi on 12 kuukautta. Poikkeuksena ovat ensimmäinen ja viimeinen tilikausi, jotka voivat olla lyhyempiä tai pidempiä – enintään 18 kuukautta.

Milloin tilikausi alkaa?

Aloituspäivämäärä asetetaan yleensä silloin, kun rekisteröit yrityksesi. Kun rekisteröidyt Suomen kaupparekisteriin, ilmoitat tilikautesi alkamis- ja päättymispäivät.

Suomessa yleisin tilikausi on kalenterivuosi: 1. tammikuuta – 31. joulukuuta. Se on yksinkertaisin vaihtoehto, koska se on linjassa verovuoden ja useimpien virallisten raportointikausien kanssa.

Muita yleisiä tilikausia ovat:

• 1. huhtikuuta – 31. maaliskuuta (yleinen vähittäiskaupassa)

• 1. heinäkuuta – 30. kesäkuuta (käytössä joillakin toimialoilla)

• 1. lokakuuta – 30. syyskuuta

Voit valita tilikautesi melko vapaasti. Kannattaa miettiä, milloin yritykselläsi on kiireisintä: jos työsi on kausiluonteista, tilikauden päättäminen hiljaisempana aikana helpottaa tilinpäätösprosessia.

Toiminimiyrittäjän tilikausi

Toiminimellä (toiminimi) tilikausi on aina kalenterivuosi – 1. tammikuuta – 31. joulukuuta. Tätä et voi muuttaa. Ajanjakso on aina 12 kuukautta ja alkaa aina 1. tammikuuta.

Jos rekisteröit toiminimen kesken vuoden – esimerkiksi huhtikuussa – ensimmäinen tilikautesi on lyhyempi. Se alkaa rekisteröintipäivästäsi ja päättyy kalenterivuoden loppuun.

Toiminimillä ei ole velvollisuutta käyttää kahdenkertaista kirjanpitoa samalla tavalla kuin osakeyhtiöillä, mutta kaikki tulot ja menot on silti kirjattava. NoCFO:n kaltainen kirjanpitotyökalu pitää kaiken järjestyksessä automaattisesti ympäri vuoden.

Osakeyhtiön tilikausi

Osakeyhtiöillä on enemmän joustavuutta. Perustajat päättävät tilikauden alkamis- ja päättymispäivät yhtiöjärjestyksessä. Sitä voidaan muuttaa myöhemmin muuttamalla yhtiöjärjestystä.

Osakeyhtiöillä on velvollisuus käyttää kahdenkertaista kirjanpitoa, ja virallinen tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

Voiko tilikautta muuttaa?

Kyllä, mutta käytännössä on rajoituksia.

Toiminimi: Toiminimi ei voi muuttaa tilikauttaan – se on aina kalenterivuosi.

Osakeyhtiö: Tilikausi voidaan muuttaa, mutta se vaatii yhtiöjärjestyksen muuttamista ja ilmoituksen tekemistä kaupparekisteriin. Muutos voi myös johtaa epätavallisen pitkään tai lyhyeen tilikauteen, joskin enimmäispituus on 18 kuukautta.

Tilikautesi muuttaminen kesken toiminnan on hallinnollisesti työlästä. Tilikausi kannattaa miettiä tarkkaan, kun yritystä perustetaan ensimmäistä kertaa.

Mitä tapahtuu tilikauden päättyessä?

Tilikauden päättyminen käynnistää tilinpäätösprosessin. Tämä on vuoden tärkein kirjanpitotapahtuma, ja se vaatii huolellisuutta.

1. Kirjanpidon sulkeminen

Enden tilinpäätöksen laatimista kaikki tilikauden tapahtumat on kirjattava. Tämä tarkoittaa:

• Kaikki myynti- ja ostolaskut on kirjattu

• Kaikki kuitit ja kulut on kirjattu järjestelmään

• Pankkitilin tapahtumat täsmäytetty kirjanpitoon

• Kaikki jaksotukset tehty (esim. ennakkoon maksetut kulut tai tulot, jotka kuuluvat tälle kaudelle, mutta joita ei ole vielä laskutettu)

Jos olet pitänyt kirjanpitosi ajan tasalla pitkin vuotta – mikä on huomattavasti helpompaa NoCFO:n automaattisen pankkisynkronoinnin ja tekoälykategorisoinnin ansiosta – tämä vaihe on huomattavasti kevyempi.

2. Jaksotukset ja täsmäytykset

Jaksotuksella tarkoitetaan tulojen ja menojen kohdistamista oikealle tilikaudelle, vaikka raha ei olisi vielä liikkunut.

Esimerkkejä:

• Etukäteen maksettu vakuutusmaksu, joka kattaa osan seuraavasta tilikaudesta – osa kustannuksista siirretään seuraavalle kaudelle

• Tällä tilikaudella tehty työ, joka laskutetaan tammikuussa – tulo kuuluu tälle vuodelle

• Tammikuussa maksettu palkka joulukuussa tehdystä työstä – kulu kuuluu kuluvalle tilikaudelle

3. Poistot

Jos yritys omistaa käyttöomaisuutta – koneita, kalustoa, ajoneuvoja – tilinpäätöksessä kirjataan poistot. Poistot vähentävät varojen kirjanpitoarvoa vuosittain.

4. Varaston inventointi

Jos yrityksellä on fyysistä varastoa, se on laskettava tilikauden lopussa. Varaston arvo vaikuttaa taloudelliseen tulokseen.

5. Tilinpäätöksen laatiminen

Tilinpäätös koostuu kolmesta pääosasta:

• Tuloslaskelma (tuloslaskelma): näyttää tilikauden tulot, menot sekä voiton tai tappion

• Tase (tase): näyttää yrityksen varat ja velat tilikauden lopussa

• Liitetiedot (tase-erittely): erittelee tase-eriä yksityiskohtaisesti

Osakeyhtiöille tilinpäätös on pakollinen, ja se on toimitettava kaupparekisteriin neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Toiminimien ei tarvitse julkaista tilinpäätöstään, mutta lukuja tarvitaan silti veroilmoitusta varten.

NoCFO:n tilinpäätöstyökalun avulla voit koota tilinpäätöksen suoraan ohjelmistosta, kunhan kirjanpitosi on ajan tasalla.

6. Veroilmoitus

Tilikauden päätyttyä on jätettävä veroilmoitus. Määräaika riippuu yritysmuodostasi:

• Toiminimi: veroilmoitus on yleensä tehtävä tilikautta seuraavan vuoden huhtikuun alkuun mennessä

• Osakeyhtiö: veroilmoitus on tehtävä neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

7. Tilintarkastus (tarvittaessa)

Pienet osakeyhtiöt on vapautettu lakisääteisestä tilintarkastuksesta, jos vähintään kaksi seuraavista kolmesta ehdosta täyttyy:

• Liikevaihto alle 200 000 euroa

• Taseen loppusumma alle 100 000 euroa

• Keskimäärin kolme työntekijää tai vähemmän

Jos nämä rajat ylittyvät kahtena peräkkäisenä tilikautena, yhtiölle on valittava tilintarkastaja.

Ympärivuotinen kirjanpito tekee tilinpäätöksestä hallittavan

Tilinpäätösstressi on suoraan verrannollinen siihen, kuinka hyvin olet pitänyt kirjanpitosi vuoden aikana. Jos kuitit on tallennettu, pankkitapahtumat täsmäytetty ja laskut kirjattu sitä mukaa kuin niitä tulee, tilinpäätös on lähinnä yhteenvetoharjoitus – ei projekti.

Jos kaikki on päässyt kasaantumaan, edessä on tuskalliset muutaman viikon rypistys.

NoCFO pitää kirjanpitosi ajan tasalla automaattisesti: pankkitilisi synkronoituu reaaliajassa, tekoäly ehdottaa tapahtumien kategorisointia ja voit skannata kuitit puhelimellasi heti, kun saat ne käteesi. Kun tilikausi päättyy, kirjat on jo tehty. Tilinpäätöstyökalu kokoaa tuloslaskelman ja taseen suoraan ohjelmistosta.

Kokeile NoCFO:ta ilmaiseksi osoitteessa nocfo.io

Pienyrittäjän tilinpäätöksen muistilista

Koko tilikauden ajan:

• Kirjaa kuitit sitä mukaa kuin niitä tulee

• Pidä pankkitilisi synkronoituna kirjanpitoosi

• Tarkista taloudellinen tuloksesi kuukausittain, älä vain tilikauden lopussa

1–2 kuukautta ennen tilikauden loppua:

• Varmista, että kaikki laskut on kirjattu

• Tarkista mahdolliset tarvittavat jaksotukset

• Laske varasto tarvittaessa

Tilikauden päätyttyä:

• Laadi tilinpäätös (osakeyhtiöt: 4 kuukauden kuluessa)

• Ilmoita veroilmoituksesi ajoissa

• Arkistoi kirjanpitoaineistosi (säilytysaika vähintään 6 vuotta)

Usein kysytyt kysymykset

Mikä on liikeyrityksen tilikausi? Tilikausi on 12 kuukauden ajanjakso, jolta yritys laatii kirjanpito- ja tilinpäätöstietonsa. Se voi alkaa mistä tahansa kuukaudesta, tosin toiminimillä Suomessa se on aina kalenterivuosi.

Milloin tilikausi alkaa Suomessa? Aloituspäivämäärä päätetään yrityksen rekisteröinnin yhteydessä. Yleisin valinta on kalenterivuosi (1. tammikuuta – 31. joulukuuta). Toiminimillä se alkaa aina 1. tammikuuta.

Voiko tilikautta muuttaa? Osakeyhtiöt voivat muuttaa tilikauttaan, mutta se vaatii yhtiöjärjestyksen muuttamista ja ilmoituksen tekemistä kaupparekisteriin. Toiminimet eivät voi muuttaa tilikauttaan – se on aina kalenterivuosi.

Mitä tilinpäätös sisältää? Tilinpäätös sisältää tuloslaskelman, taseen ja liitetiedot. Osakeyhtiöille se on pakollinen, ja se on toimitettava kaupparekisteriin neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

Kuinka kauan kirjanpitoaineistoa on säilytettävä Suomessa? Kirjanpitoaineisto on säilytettävä vähintään kuusi vuotta sen kalenterivuoden lopusta, jona tilikausi on päättynyt.

Tarvitseeko toiminimi tilintarkastajaa Suomessa? Ei. Toiminimillä ei ole lakisääteistä tilintarkastusvelvollisuutta.

Milloin veroilmoitus on tehtävä tilikauden jälkeen? Toiminimellä yleensä seuraavan vuoden huhtikuun alkuun mennessä. Osakeyhtiöllä neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.

‍

NoCFO pitää kirjanpitosi ajan tasalla koko tilikauden ajan, jotta tilivuoden vaihde ei pääse yllättämään. Kokeile sitä ilmaiseksi osoitteessa nocfo.io.