Jossain vaiheessa joku antaa sinulle tuloslaskelman.

Ehkä kirjanpitäjäsi lähettää kuukausiraportin. Ehkä se on NoCFO, joka näyttää taloudellisen katsauksesi. Ehkä se on mahdollinen sijoittaja, joka pyytää nähdä "tuloslaskelman" (P&L).

Ja sinä nyökyttelet mukana, mutta salaa sinulla ei ole aavistustakaan, mitä katsot.

Se on täysin normaalia. Tuloslaskelma — englanniksi profit and loss statement tai income statement — on yksi hyödyllisimmistä talousasiakirjoista missä tahansa yrityksessä. Mutta kukaan ei opeta lukemaan sitä, ellet opiskele laskentatointa.

Tämä opas korjaa asian.

Mikä on tuloslaskelma?

Tuloslaskelma (P&L) on yhteenveto yrityksesi tuloista ja menoista tietyltä ajanjaksolta, tyypillisesti kuukaudelta, vuosineljännekseltä tai koko tilikaudelta.

Se vastaa yhteen olennaiseen kysymykseen: tekikö yrityksesi voittoa vai tappiota tänä aikana?

Toisin kuin tiliote, joka näyttää käteisen liikkumisen sisään ja ulos, tuloslaskelma antaa jäsennellyn kuvan yrityksesi suorituskyvystä. Se erottaa liikevaihdon kuluista ja näyttää, mistä rahat tulevat ja mihin ne menevät.

Perusrakenne

Tuloslaskelma noudattaa vakiomuotoista rakennetta ylhäältä alas. Näin se etenee.

1. Liikevaihto (Revenue)

Tämä on yrityksesi ansaitsemien tulojen kokonaismäärä kyseisen ajanjakson aikana. Se, mitä olet laskuttanut ja saanut asiakkailta. Se on lähtöpisteesi, jota joskus kutsutaan nimellä "top line".

Jos pyörität palveluyritystä, tämä on kaikkien laskujesi summa. Jos myyt tuotteita, se on myytyjen tuotteiden kokonaisarvo.

2. Muuttuvat kulut / välittömät kulut (Cost of goods sold)

Nämä ovat kustannuksia, jotka liittyvät suoraan tuotteesi tai palvelusi toimittamiseen. Tuoteyritykselle tämä sisältää valmistuskustannukset, materiaalit ja toimittajamaksut. Palveluyritykselle se voi sisältää freelancer-kuluja, jos käytät alihankkijoita, tai tiettyä projektia varten käytettyjä työkaluja.

Kaikilla yrityksillä ei ole täällä merkittäviä kuluja. Monilla palveluyrityksillä ja freelancereilla on vain vähän tai ei lainkaan muuttuvia kuluja.

3. Myyntikate (Gross profit)

Liikevaihto miinus muuttuvat kulut on yhtä kuin myyntikate.

Tämä kertoo, kuinka paljon rahaa jää jäljelle työn toimittamisen välittömien kustannusten jälkeen. Terve myyntikate on tärkeä — sen on oltava riittävän suuri kattamaan kaikki kiinteät kulut ja jättämään silti jotain käteen.

Myyntikateprosentti vaihtelee suuresti toimialoittain, mutta palveluyrityksissä se on tyypillisesti korkea, usein 70–90 %.

4. Kiinteät kulut / liiketoiminnan muut kulut (Operating expenses)

Nämä ovat yrityksesi yleisiä kuluja — ne kulut, joita sinulle aiheutuu riippumatta siitä, onko sinulla asiakkaita vai ei. Niihin kuuluvat muun muassa:

• Vuokra- tai kotitoimistokulut

• Ohjelmistotilaukset

• Markkinointi ja mainonta

• Palkat (mukaan lukien oma palkkasi, jos maksat itsellesi palkkaa Oy:stä)

• Asiantuntijapalvelut, kuten kirjanpito- tai lakipalvelut

• Vakuutukset

• Kaluston poistot

5. Liikevoitto / EBIT (Operating profit)

Myyntikate miinus kiinteät kulut on yhtä kuin liikevoitto.

Tämä on se, mitä liiketoiminnastasi jää jäljelle ennen rahoituseriä ja veroja. Se on yksi tuloslaskelman tärkeimmistä luvuista, koska se kertoo, onko ydinliiketoimintasi kannattavaa, riippumatta siitä, miten se rahoitetaan tai miten sitä verotetaan.

EBIT on lyhenne sanoista Earnings Before Interest and Taxes (tulos ennen korkoja ja veroja).

6. Rahoituserät (Financial items)

Tämä sisältää mahdollisista lainoista maksetut korot sekä säästöistä tai sijoituksista saadut korot. Useimmilla pienillä yrityksillä tämä osio on pieni tai tyhjä.

7. Voitto ennen veroja (Profit before tax)

Liikevoitto oikaistuna rahoituserillä. Tämä on se summa, josta maksat veroa.

8. Verot (Taxes)

Yhteisövero (20 % osakeyhtiöille). Toiminimiyrittäjillä vero lasketaan henkilökohtaisella tasolla, eikä se yleensä näy yrityksen tuloslaskelmassa.

9. Nettotulos (Net profit)

Tämä on se viimeinen viiva. Liikevaihto miinus kaikki muut erät on yhtä kuin nettotulos — tai nettotappio, jos luku on negatiivinen.

Nettotulos on se, mitä yritys todella ansaitsi. Se, mitä jää jäljelle, kun kaikki kulut, korot ja verot on otettu huomioon.

Miten tuloslaskelmaa todella käytetään

Rakenteen tietäminen on yksi asia. Se, mitä pitää katsoa, on toinen asia. Tässä ovat kysymykset, jotka kannattaa kysyä, kun tarkastelet tuloslaskelmaasi.

Kasvaako liikevaihto?

Vertaa tätä ajanjaksoa viime vuoden vastaavaan ajanjaksoon tai edelliseen vuosineljännekseen. Liikkuuko liikevaihto oikeaan suuntaan? Jos liikevaihto pysyy samana tai laskee kulujen noustessa, siihen on syytä kiinnittää huomiota.

Mikä on myyntikateprosenttisi?

Jaa myyntikate liikevaihdolla ja kerro sadalla. Jos tämä luku pienenee ajan myötä, muuttuvat kulusi nousevat suhteessa siihen, mitä veloitat — mikä voi tarkoittaa, että hintoja on nostettava tai kuluja on leikattava.

Ovatko kiinteät kulut hallinnassa?

Tarkastele kulueriäsi yksitellen. Kasvaako jokin kategoria nopeammin kuin liikevaihtosi? Maksatko tilauksista tai palveluista, joissa ei ole enää järkeä?

Mikä on tuloksen kehitys?

Yhden kuukauden tulos ei kerro paljoakaan. Kolmen tai neljän kuukauden tulokset alkavat näyttää suuntaa. Onko yritys jatkuvasti kannattava? Onko kannattavuus paranemassa vai heikkenemässä?

Tuottaako yritys tarpeeksi elättääkseen itsensä?

Nettotuloksen on oltava riittävä kattamaan omat tulosi (jos olet toiminimiyrittäjä, joka nostaa rahaa voitosta palkan sijaan), investoimaan uudelleen kasvuun ja rakentamaan puskuria. Jos näin ei ole, jota kuinkin jotain liikevaihdossa tai kulurakenteessa on muutettava.

Yleinen sekaannuksen aihe: voitto vs. kassa

Tuloslaskelmasi näyttää tuloksen. Pankkitilisi näyttää rahavarat (kassan). Nämä eivät ole sama asia, ja ero hämmentää monia yrittäjiä.

Esimerkki: laskutat asiakkaalta 5 000 euroa joulukuussa. Tämä tulo näkyy joulukuun tuloslaskelmassasi — mutta asiakas maksaa vasta tammikuussa. Joulukuun tuloslaskelmasi näyttää vahvalta. Joulukuun pankkitilisi ei vielä heijasta sitä.

Tämän vuoksi kannattavillakin yrityksillä voi silti olla maksuvalmiusongelmia. Tuloslaskelma kertoo tuloksesta ajan mittaan. Kassavirtalaskelma taas kertoo todella sisään ja ulos liikkuvasta rahasta. Molemmilla on merkitystä.

Tuloslaskelman lukeminen NoCFO:ssa

NoCFO luo tuloslaskelman automaattisesti kirjanpitotiedoistasi. Sinun ei tarvitse rakentaa sitä manuaalisesti — se päivittyy sitä mukaa, kun tilitapahtumia tulee.

Voit tarkastella tuloslaskelmaasi milloin tahansa, suodattaa sitä ajanjakson mukaan ja vertailla kuukausia tai vuosia keskenään. Luvut ovat käytettävissäsi silloin kun tarvitset niitä, odottamatta kuukausiraporttia ulkopuoliselta kirjanpitäjältä.

Jos jokin näyttää oudolta — kululuokka, joka vaikuttaa korkealta, tai liikevaihto, joka ei vastaa laskutustietojasi — voit porautua yksittäisiin tilitapahtumiin nähdäksesi tarkalleen, mikä lukua ajaa.

Tuloslaskelman ymmärtäminen ei vaadi tutkintoa rahoitusalalta. Se vaatii sen tietämistä, mitä kysymyksiä pitää kysyä. Nyt sinulla on siihen kehys.

‍

NoCFO luo tuloslaskelmasi automaattisesti ja reaaliajassa, ilman että tarvitset kirjanpitäjää sitä varten. Kokeile ilmaiseksi →