Voiko toiminimiyrittäjä palkata työntekijöitä?

Kyllä. Toiminimi voi palkata työntekijöitä Suomessa. Siitä hetkestä lähtien, kun palkkaat ensimmäisen työntekijäsi, sinusta tulee työnantaja – ja se tuo mukanaan lakisääteisiä velvollisuuksia riippumatta siitä, kuinka pieni yrityksesi on.

Yksi tärkeä huomio ensin: toiminimiyrittäjänä et voi maksaa palkkaa itsellesi. Nostat tuloja yrityksen voitosta yksityisottoina, et työsuhteen kautta. Tässä osiossa käsitellään ulkopuolisen henkilön palkkaamista.

Vaihe 1: Rekisteröidy työnantajaksi

Heti kun palkkaat jonkun säännöllisesti, sinun on rekisteröidyttävä Verohallinnon työnantajarekisteriin (Työnantajarekisteri). Tämä tehdään OmaVeron kautta.

Jos maksat palkkoja vain satunnaisesti – kerran tai kahdesti vuodessa – voit toimia satunnaisena työnantajana ilman jatkuvaa rekisteröintiä. Säännöllinen palkkaaminen vaatii rekisteröitymisen.

Vaihe 2: Ota pakolliset vakuutukset

Suomen laki edellyttää, että järjestät työntekijöillesi useita vakuutuksia.

TyEL — työntekijän eläkevakuutus Pakollinen kaikille 17 vuotta täyttäneille työntekijöille, joiden kuukausipalkka ylittää vähimmäisrajan (noin 68 €/kk vuonna 2025). Otat tämän lisensoidulta työeläkeyhtiöltä (esim. Varma, Ilmarinen tai Elo). Työnantajan maksuosuus on noin 17 % palkkasummasta.

Tapaturmavakuutus Pakollinen kaikille palkansaajille. Otetaan tapaturmavakuutusyhtiöstä. Maksu vaihtelee toimialoittain työpaikan riskitason mukaan.

Ryhmähenkivakuutus Järjestetään yleensä yhdessä tapaturmavakuutuksen kanssa. Maksu on pieni — noin 0,06 % palkkasummasta.

Työttömyysvakuutusmaksu Maksetaan Työllisyysrahastolle. Työnantajan osuus on 0,20 % palkkasummasta 2 455 500 euroon asti vuodessa (2025).

Työnantajan sairausvakuutusmaksu Maksetaan Verohallinnolle. Maksu on 1,87 % bruttopalkoista (2025).

Vaihe 3: Laadi työsopimus

Jokainen työsuhde vaatii kirjallisen sopimuksen. Suomen työlainsäädännön mukaan sopimuksen on sisällettävä vähintään seuraavat tiedot:

• Molempien osapuolten nimet ja yhteystiedot

• Aloituspäivämäärä ja kesto (toistaiseksi voimassa oleva tai määräaikainen)

• Koeaika (enintään 6 kuukautta)

• Työnkuva ja työntekopaikka

• Palkka ja palkanmaksupäivä

• Työaika

• Vuosiloma-oikeus

• Irtisanomisaika

Tarkista, sovelletaanko alaasi työehtosopimusta (TES) – se voi määrittää vähimmäispalkat ja muut ehdot.

Vaihe 4: Ymmärrä työllistämisen kokonaiskustannukset

Suomessa ei ole lakisääteistä minimipalkkaa. Palkka sovitaan sopimuksella tai alan sovellettavan työehtosopimuksen mukaan.

Työnantajana maksat lakisääteiset maksut bruttopelkkojen päälle. Työnantajan kokonaiskustannukset ovat noin 20–25 % yli bruttopalkan. Budjetoi tämä huolellisesti – työntekijän todelliset kustannukset ovat huomattavasti pelkkää palkkasummaa korkeammat.

Vaihe 5: Hoida palkanmaksu ja ilmoita palkat

Kun maksat palkkoja, sinun on ilmoitettava palkkatiedot tulorekisteriin (Tulorekisteri) viiden päivän kuluessa kustakin palkanmaksusta. Tämä tehdään sähköisesti tulorekisterin asiointipalvelun tai kirjanpito-ohjelmiston kautta.

Joka kuukausi sinun on myös tilitettävä ennakonpidätys ja työnantajan sairausvakuutusmaksu Verolle. Eräpäivä on seuraavan kuun 12. päivä.

Pyydä työntekijääsi toimittamaan verokorttinsa tai käytä sähköistä verokorttipalvelua, jotta käytät oikeaa ennakonpidätysprosenttia.

Mitä toiminimiyrittäjä ei voi tehdä

Et voi maksaa itsellesi palkkaa. Toiminimiyrittäjänä nostat tuloja yksityisottoina yrityksen voitosta. Nämä eivät ole palkkaa, eikä niihin liity työnantajavelvoitteita.

Puolisolle tai alle 14-vuotiaille lapsille maksetut palkat eivät ole verovähennyskelpoisia. Täysi-ikäisille lapsille ja muille perheenjäsenille maksetut palkat ovat vähennyskelpoisia normaaliin tapaan.

Tiivistelmä

Toiminimiyrittäjä voi olla työnantaja – mutta se tuo mukanaan todellisia velvollisuuksia. Rekisteröidy työnantajarekisteriin, hoida pakolliset vakuutukset, laadi kirjallinen sopimus ja ilmoita palkat tulorekisteriin ajoissa. Hyvä kirjanpito-ohjelmisto helpottaa palkanmaksua merkittävästi.

‍

NoCFO auttaa toiminimiyrittäjiä pitämään tulot, menot ja kirjanpidon järjestyksessä. Kokeile maksutta →